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人因主导型操作风险生成机理与防范策略
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http://www.chinairn.com 发稿日期:2005-9-2
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(一)我国金融机构管理缺失的主要表现
1.法律制度滞后
在改革开放的过程中，必然出现两种体制的转轨过程，但由于新旧体制的摩擦，同时短时期内深层次矛盾没有得到根本解决，容易产生金融风险。这是由计划经济向市场经济转轨过程中的国家所特有的风险，主要是由于缺乏市场机制的约束力和经济主体之间不完整甚至扭曲的信用关系造成的。我国金融业成为风险多发的行业之一。
在国民经济处于高速增长的时期，凸显出许多层次的矛盾，表现出我国社会调解、监督机制和法律建设还不完善，致使诱发金融犯罪的消极因素的存在和增多。尤其是处于改革攻坚阶段的金融业，在大量的新制度还很不完善，操作还不规范，管理还不够严谨的客观前提下，最容易给犯罪分子带来可乘之机，导致金融机构操作风险案件的不断呈现。
2.法人治理风险
法人治理是一系列定义了股东、管理者、债权人和其他利益相关人之间关系的规则。法人治理的目的是为解决因所有权和经营权相分离而产生的委托——代理问题而设定的制度安排。从银行内部来看，国有商业银行的法人治理机制建设取得了一定的成果。但是，在我国金融业目前多层次的组织框架下(总行——分行——支行——网点)决策链较长，如果激励制衡机制僵化，势必影响法人治理机制的效果，易于引发治理风险。并显现出责任不清，权力不明，追究不严，经营决策权过于集中，缺乏有效的制衡机制，尤其对基层高管人员缺乏有效监督，导致“内部人控制”的严重问题和现象。从一定意义上来说，这也是近来金融机构操作风险案件频发的最主要原因。
3.内控与稽核制度缺失
主要表现在内部控制不能覆盖所有风险点，许多基层机构未建立并执行异地交流制度、重要岗位轮换制度、强制休假制度和近亲属回避制度，从而为犯罪分子长期作案、合伙作案提供了可乘之机；内控制度建设滞后于业务发展，控制手段欠缺，操作风险突出；金融机构内部各岗位有章不循、违规操作、逆程序办理业务、玩忽职守等问题相当严重。权力大于制度、情面大于制度，违反领导意志就会下岗失业，丧失利益，制度执行受到严峻挑战，“顺水人情”成为“潜规则”。
4.监督制约机制缺陷
内部审计部门未真正做到全系统垂直管理，片面服从本单位领导，只对同级领导负责，不能独立地进行审计检查和做出公正评价。内审实施缺乏权威性，往往只是对发现的问题提建议督促整改，很少给予处罚。一些银行机构事中复核和事后监督，还存在一定的制度漏洞。另外，社会公众缺乏基本的金融知识，社会监督薄弱，加之银行信息不透明，使金融业不规范操作得以长期存在。
5.惩罚不适，培育了“违规文化”
在金融机构中，主要表现为对案件的查处不严，责任追究的力度不够。对违法违纪人员处理上，灵活性有余，原则性不足；重经济处罚，轻行政处分；避重就轻，只处理当事人，不层层追究相关责任人和领导责任；个别机构领导对违规违纪案件往往是大事化小、小事化了，甚至为保政绩，隐瞒案件，自行消化，使案件得不到及时查处，助长了作案人的侥幸心理。由于对违规问题查处不严，变相培育了“违规文化”，即不违规吃亏、不违规不发展。
(二)人的风险行为分析
1.道德风险
由于“人是理性的”，因此，当违反制度所付出的成本小于收益时，制度对人的约束就会大打折扣，这点可以通过马斯洛的需求层次理论进行解释，即：人的需求是有层次的，是一个渐进的过程，当低层次的需求得到满足后，产生高层次的需求；在绝对安全的前提下，自我实现是人生的最大的需求，由此产生冒险行为当属必然，尤其是在行为者存在品德缺陷的前提下，更为明显。
所谓品德缺陷主要指在伦理、责任感、道德、品质、为人等方面存在的不足与缺陷。具体表现在忽视道德与法律的规范；缺乏为人处事的责任感；唯我独尊、义利兼得、自私行为等。品德缺陷性的行为往往具有极大的欺骗性与隐蔽性，但是行为者为了完全达到自己的目的，有时不惜一切代价。因此，当收益高于责任与义务时，铤而走险，引发道德风险当属必然。
2.人为失误的模式分析
从目前的研究成果看，失误可以分为三类，即按照规章要求进行操作时发生的规章性失误、当人们在解决问题时没有相应的知识或没有规章可遵循是发生的知识性失误、以及在执行工作规划时受到干扰而发生的技能性失误。
剖析三类失误的发生的成因，发现引起规章性失误是由于不正确的应用专门的知识；引起知识性失误是由于缺乏专门的知识；而引起技能性失误则是执行正常工作时受到的干扰与冲击。
技能性失误是无意识的失误，是在非常习惯的常规条件下，或实质上是自主的情况下的行为。如：交易依靠的系统突然故障或崩溃，这种失误发生在一瞬间，在时间可能来不及挽救，因而其后果将是很严重的，危害性巨大。
(三)人因主导型操作风险的生成机理
管理在于管人理事。管理既是工作程序，又是规则制度，可以起到指导、控制、监督、防护的功能和机制；但在管理缺失的状态下，也就是说当管理由于失效而无法实现其约束和控制行为者的功能时，监管、稽查机制无法发现行为者的过错、失误与疏忽时，便出现了管理真空。对于金融机构来讲，也就出现了风险状态。此时，如果行为风险也同时存在，那么，操作风险便具备了发生的必然条件。
导致人因主导型操作风险的发生，不仅是存在人的风险行为和管理缺失的现状，更重要的是其二者相遇后的交叉作用，也就是说在管理缺失存在的前提下，当人的风险行为穿透，尚存在漏洞或薄弱环节(缺失状态)的管理体制时，原先假设有效的管理体制在风险行为的冲击下，其约束性机能失效或失败，无法起到防御风险的作用，致使损失事件的发生，对于金融机构来讲人因主导型操作风险就爆发了。
二、人因主导型操作风险的防范策略
(一)要加强法律制度层面的建设
完善相关的法律法规，加大惩治力度、并强化执行效果，增加金融犯罪的成本和难度，做到有法可依和有法必依的原则，摸索一套切实可行的、并与法律法规相配套的机制和措施，有效抑制金融犯罪的发生。如：采取国际间的合作，减少金融犯罪分子境外滞留现象的发生、阻断其资金向境外转移的途径；迫使具有品德缺陷的当事人“不敢”冒然触犯法律法规。
强化内部管理制度，修补管理缺失，增强内控机制，减缓或抑制风险状态出现的概率；提高金融从业人员，尤其是稽核人员的业务技能和政治素养，及时发现风险隐患，使风险行为“不易”发生。
(二)完善金融业的法人治理结构和机制
良好的法人治理正是确保银行利益相关者利益均衡的制度安排，它是金融机构良好运作和科学管理的根源和基础，是实现价值最大化目标的制度保障。我国金融机构要依据国际最佳做法和监管当局颁布的改革指引为参照，以法人治理改革为核心，理清产权关系，不断改革内部管理体制，强化财务约束和风险防范机制，建立有效的激励约束机制，彻底转换经营机制，从根本上防范案件风险。
(三)强化风险控制的组织建设
将法人治理结构与风险控制相结合，在董事会内部设立风险管理与控制委员会，全面负责该金融机构的风险管理工作，制定有效的风险防范政策和控制制度，将风险决策科学化。
鉴于我国金融机构超长的决策链，为防止决策机制僵化和失误，将各分支机构原设立风险管理部门作为董事会下属的风险管理与控制委员会的派出部门，落实垂直管理结构，做到风险管理口径的统—化。
(四)进一步完善内控制度
金融机构的竞争力最终体现在内部管理水平和风险控制建设上。要针对各项业务制定全面、系统的政策、制度和程序，并在全系统范围内保持统一的业务标准和操作要求。内控制度要覆盖所有风险点，贯穿决策、执行、监督全过程，重点岗位、主要风险环节做到相互制约、相互制衡。对新业务、新产品更要事先制定相关规章制度以准确计算和评估风险，防患于未然。同时，对现有制度要不断进行评估、修订、补充和整合，确保各项制度在各部门、各层次得到贯彻执行。
(五)提高监督和审计的有效性
实践证明，金融机构监管体系中最直接、最有效的监管是银行业内部的自我监督和管理。金融机构要将事后监督彻底独立于前台业务之外，形成平衡制约的关系。突出事后监督的重点，研究不同时期犯罪分子作案特点，结合本单位实际，有针对性地查堵案件的发生。科学地设置内部组织机构，按照相互协调、平衡制约的原则，合理配置业务部门、管理部门和监督部门，充分发挥内部审计部门监督检查的作用。要结合工作实际，建立和完善独立的审计组织体系和规章制度，制定审计规划、重点和方案，增强审计工作的针对性、有效性，保证内部审计的独立性、专业性、权威性。
(六)严格实施问责制
建立案件问责制与责任追究制度，对相关责任人员追究责任。作为一种事后控制办法，问责制具有持久的震慑力，具体执行分三个层次，涉及三类人员。
其一，严肃查处违法违规人员，要做到有案必查、有案必处，对责任人不仅要给予党纪、政纪处分，还要给予一定的经济处罚，涉嫌犯罪的，要依法移送司法机关。
其二，对于已发生的案件，不仅要依法追究直接责任人的责任，而且要按照有关规定，追究相关领导的责任。
其三，对事后监督与内审人员同样要实施问责制，对检查中流于形式、敷衍了事、应发现问题而未能发现，或发现问题后隐瞒不报的，要严格追究其检查责任。
(七)加速金融机构的信息化建设
迅速改进科技信息系统，提高通过技术手段防范操作风险的能力，支持各类管理信息的适时、准确生成，为业务操作复核和稽核部门的稽查工作提供坚实基础。
进行信息化建设的同时，要与金融业务的流程再造相结合，运用并行作业的方法，一方面，实现人——机协调，增强系统的可靠性，另一方面，通过程序化的作业流程，防范作业人员的规则性失误和知识性失误的发生，杜绝操作风险的隐患。
(八)构筑科学的风险管理流程
结合金融机构的特点，选择行之有效的风险管理技术，构建包括风险战略的确定、风险识别与度量、风险防范与控制、风险管理评价与反馈等四个基本步骤在内的风险管理流程。
风险管理的核心在于风险主体首先确定自己的风险管理战略和基本原则，然后针对具体的风险进行风险识别与度量，并根据所识别与度量的结论，采取防范和控制风险的对策、措施，包括风险的防范、承担、分散、转移和补偿措施。最后，对风险管理效果进行总结评价和信息的反馈，根据风险管理的实际执行情况，重新修改和确定新的风险管理战略；
(九)建立操作风险损失互助基金
由行业协会牵头，建立具有互助性质的操作风险损失基金，其一方面是操作风险的补救机制，可以弥补金融机构在发生操作风险时出现的资金链断裂，并减缓对整个金融业的冲击；另一方面又是有效的行业监管机制，可以有效约束金融机构的违规行为，监督其操作风险管理活动的实施。
参加风险损失基金的金融机构，必须遵守风险损失基金组织的相应的规则并承担相应的义务，包括风险信息的披露、操作风险管理改善等责任。
操作风险基金属于自律性监管的监管机制，因而它比以资本充足率为核心的监管机制，有不可比拟的优越性，激励约束效果更为明显。
(十)安全文化建设
金融机构营运安全是操作风险管理的目的之一，也是操作风险管理的一个基本的层面。安全价值观和安全行为准则的总和构成安全文化。价值观是文化的里层结构，行为准则是文化的表层结构。安全文化是企业文化和社会文化的一部分，其以预防风险事故为主要目标。安全文化包括观念文化、行为文化、管理文化等范畴。相关研究表明，安全文化的建设对提高人的安全素质发挥着极其重要作用。因而，其可以有效的抑制前述的“违规文化”的生成与蔓延。
参考文献
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[6]王秀华，黄满池.基于新巴塞尔协议的银行操作风险管理.经济问题，2004：10
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