免税行业市场发展背景及行业发展趋势分析2022

• 2022年9月14日 ChenWeiMei来源：互联网 440 22
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免税指国家为了实现一定的政治经济政策，给某些纳税人或征税对象的一种鼓励或特殊照顾。是按照国家法律规定，可以免交增值税的货物。经营单位按照海关核准的经营品种，免税运进专供其免税店向规定的对象销售、供应的进口商品。

免税指国家为了实现一定的政治经济政策，给某些纳税人或征税对象的一种鼓励或特殊照顾。是按照国家法律规定，可以免交增值税的货物。经营单位按照海关核准的经营品种，免税运进专供其免税店向规定的对象销售、供应的进口商品。

行业主要上市公司：中国中免(601888);大连友谊(000679)等。

我国境内的免税店主要有口岸免税店、运输工具免税店、市内免税店、离岛免税店。口岸免税店指在机场、火车站、港口等跨境枢纽开设的免税经营场所，作为出入境必经之地，能够自然聚集游客，客流获取成本较低。市内免税店是指由国务院主管部门批准，经海关总署备案，在境内向有关符合海关免税验放规定的旅客提供免税物品的商店。离岛免税是指对乘飞机离岛(不包括离境)旅客实行限次、限值、限量和限品种免进口税购物，在实施离岛免税政策的免税商店(以下简称离岛免税店)内付款，在机场隔离区提货离岛的税收优惠政策。

免税行业市场发展背景

1、政策放开较早叠加客流优势，口岸免税店成为重要的免税渠道

为了刺激消费回流，出境、进境口岸店免税政策逐步放开：(1)出境：2000年仅中免获得出境口岸免税店运营资质，2019年原经国务院批准具有免税品经营资质，且近5年有连续经营口岸或市内进出境免税店业绩的企业均可以参与竞标;(2)进境：2015年12月国务院批复同意新增13个机场口岸和6个水路口岸进境免税店，2016年2月放开经营免税店的地域和类别限制，并进一步提升免税购物额度。

2、离岛免税政策持续放宽

2011年，财政部出台《关于开展海南离岛旅客免税购物政策试点的公告》，离岛免税政策正式实施，免税额度为5000元，品类为首饰、香水、化妆品等18种。11-20年离岛免税政策多次调整，额度从5000元逐步提高至10万元，品类从18种增加至45种，如电子消费产品、定化妆品、手机和酒类等，提货增加船、火车等渠道。

3、海南旅游业繁荣，提供免税店客源

随着国家政策对海南省的支持以及海南旅游配套设施的日益完善，海南变成热门的度假胜地，16-19年海南省接待过夜游客数量CAGR达到了11.1%，20年受到疫情影响，游客数量下滑，随着疫情向好，旅游人次有望逐步恢复，21年海南过夜人次已恢复至19年同期的85%，22年1-3月由于疫情反复海南过夜人次同比下滑2.4%。

免税行业发展趋势

1、疫情形势向好，游客数量有望恢复

伴随国内疫情好转，一线城市上海解封、海南入琼政策调整及行程码“摘星”等多重政策利好释放，预计旅游零售市场将迎来快速修复，据弗若斯特沙利文，2022年国内市场规模预计1000亿元，将有效带动免税市场增长。6月19日海南省发布《关于调整完善来(返)琼人员疫情防控措施的通知》，对入琼疫情防控措施进行调整，该次调整或将直接拉动入岛客流，进而推动离岛免税销售整体业绩。自2022年5月份开始，海南入岛客流出现明显改善，2022年6月末美兰机场运送旅客数量已经达到4万人次的量级。

2、牌照放开，离岛免税进入一超多强局面

目前，海南共拥有5家离岛免税经营主体运营的10家离岛免税店，分布于海口、三亚、琼海三座城市。20年离岛免税牌照放开之前，海南离岛免税被中免和海免垄断。为促进海外消费回流，做大海南免税市场规模，20年放开离岛免税牌照，海发控、海旅投、中出服、深免成为新晋免税主体。目前海南投入运营的10家免税店中，6家在中免旗下。

3、海南战略定位国际旅游消费中心，免税承接海外消费回流

2018年4月，习主席在海南建省办经济特区30周年大会上宣布支持海南岛建设自由贸易试验区，稳步推进中国特色自由贸易港建设;中央发布《关于支持海南全面深化改革开放的指导意见》，将海南战略定位为国际旅游消费中心。21年11月，《海南省“十四五”建设国际旅游消费中心规划》提出“通过发展免税购物、国际医疗、国际教育积极承接海外消费回流”。

据中研普华研究报告《2022-2027年中国免税行业市场深度调研及投资策略预测报告》分析

2021 年新增深免、珠免、国药免税、海旅投、海发控等离岛免税实体，但免税行业马太效应显著，新进入者在品牌SKU 数量、供应链、布局等方面远落后于行业龙头，对供应商缺乏议价能力导致成本较高。2021 年离岛免税竞争激烈，主要系 2021 年下半年散点疫情再度大规模侵扰，深免、海发控、海旅投等新进入者开业早期产品同质化严重，离岛免税目标重压与新冠疫情扰动下通过低价促销吸引消费者以完成年初设定的政府目标。与机场免税不同，离岛免税的本质是通过免税吸引游客并促进消费回流，适度竞争保持价格吸引力与品牌丰富度，过度竞争则会损害政府利益，国资背景注定不会长期打价格战，预计国有资本将逐渐重视盈利指标而非规模指标。根据我们对离岛免税商的跟踪，2022 年 7 月离岛免税折扣力度同比有所下降，其中，中免海南网上商场热门商品折扣多在 7 折至 7.5 折，部分套装商品或2 件捆绑可达 6.5 折;折扣力度相对较大的海旅免税线上商场常见折扣为7 折，套装类商品多见5折至 6 折。但 2022 年海南省政府工作目标确定了 2022 年海南离岛免税店1000亿元的销售目标，较 2021 年的 600 亿目标增加近三分之二，2022 年上半年海口海关监管离岛免税销售额共 211.59 亿元，离岛免税任务仍有压力，叠加8 月海南疫情爆发后离岛免税店持续闭店，疫情受控后不排除折扣率暂时提升的情况。

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