2023年个税专项附加扣除开始确认 2023个税调整方案一览

• 刘明月 2022年12月5日 来源：国税总局 证券报 290 11
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目前，个人所得税APP首页已经更新，即日起可以填报2023年专项附加扣除信息。据国税总局2022年初发布的《国家税务总局关于修订发布公告》，从2022年1月1日起，个税专项附加扣除增加到7项。

2023年个税专项附加扣除开始确认

目前，个人所得税APP首页已经更新，即日起可以填报2023年专项附加扣除信息。据国税总局2022年初发布的《国家税务总局关于修订发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>公告》，从2022年1月1日起，个税专项附加扣除增加到7项。

2023个税调整方案一览

1、子女教育

子女接受全日制学历教育以及学前教育(子女年满3周岁的当月至小学入学前的教育)的纳税人每个子女每个月可以定额扣除1000元。子女教育专项附加扣除可以选择由父母一方全额扣除，也可以选择父母每月各扣除标准的50%。

2、继续教育

接受学历(学位)继续教育的纳税人以及接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的纳税人可以享受。学历(学位)继续教育每月可定额扣除400元，同一学历(学位)扣除期限最长不超过48个月。

技能人员、专业技术人员职业资格继续教育纳税人在取得相关证书的当年，定额扣除3600元，同一年度取得多个符合条件证书的，比如同一年度同时取得CPA和税务师，只能扣除一个3600元。

3、大病医疗

纳税人本人或其配偶、未成年子女发生的与基本医保相关的医药费支出，在扣除医保报销后，自付部分本年度累计超过15000元，且不超过80000万元的部分，准予在计算个人所得税应纳税所得额时扣除。

大病医疗专项附加扣除，在工资薪金预扣预缴个税时，不得享受，需要等到综合所得汇算清缴时才可享受。

4、住房贷款利息

纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买的在中国境内的符合首套住房的贷款利息支出，在实际发生贷款利息支出的年度，按照每月1000元的定额标准扣除，最长扣除期限不超过20年。

若纳税人本人和其配偶在婚前均由符合条件的首套住房贷款利息支出，婚后有两种处理方式，一是夫妻双方各自根据自己名下住房按照扣除标准的50%扣除;二是选择其中一套住房由其贷款人按照扣除标准的100%税前扣除。

5、住房租金

纳税人在主要工作城市没有自有住房且发生的住房租金支出，可以根据租房城市按照一定的标准定额扣除。直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元。

除了以上城市，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

6、赡养老人

纳税人赡养60周岁(含)以上的父母，或子女均已去世的祖父母、外祖父母，符合独生子女的，每月定额扣除2000元;不属于独生子女的，与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除标准，且每人每月最多扣除1000元。

7、3岁以下婴幼儿照护

纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的支出，按照每名婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。扣除方式可以选择由夫妻一方按照标准的100%税前扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照标准的50%扣除。

税务信息化行业需求规模预测

我国税务信息化行业发展势头强劲，市场前景良好，2021年我国税务信息化的市场规模达到13.6亿元，同比增长13.61%。

根据国内第三方工商注册服务机构--"企查查"查询结果显示，截止2021年12月底，国内"存续"和"在业"的企业中业务包含"税务信息化"的企业有8706家，同比2020年年底的5488家增长3218家。

我国税务信息化行业发展势头强劲，市场前景良好，2021年我国税务信息化的市场规模达到13.6亿元，同比增长13.61%。

华东地区是我国最大的财税信息化消费市场，2020年区域规模占比为38.07%;中南地区占比为25.21%;华北地区占比为16.27%。

2020年以江、浙、沪为主的华东地区财税信息化市场规模为223.13亿元;以广东为代表的中南地区财税信息化市场规模为147.76亿元;以京津为代表的华北地区税务信息化市场规模为95.36亿元。

随着国家对财税信息化进程的大力推进，越来越多的税务机关及纳税企业注重自身信息化建设，对财税信息化解决方案提供商的需求也随之增加，税务信息化技术更加成熟，我国税务信息化行业需求规模达到639亿元，同比增长13.77%。

未来我国税务信息化行业将朝向“云化、智能化”的方向发展，税务信息化系统特点表现为大架构、大系统。具体而言，优化系统功能(核心征管系统、决策支持系统、大数据平台系统)、完善增值税发票管理新系统、完善优化智慧电子税务局建设、集成整合信息系统等。

更多行业市场消息,可以点击查看中研普华产业研究院的《2022-2026年中国税务信息化行业市场深度分析与发展预测研究报告》。

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